律师分析针对2027年所得税法改革提起宪法保护诉讼的可能性
墨西哥众议院已于10月14日星期三批准《所得税法》改革，并提交参议院讨论和表决。税务律师预计参议院将不作修改通过该改革，同时正与企业分析是否针对扣除额、预缴税款和税务亏损摊销等变化提起宪法保护诉讼。相关规定计划于2027年1月1日生效。
作为2027年经济一揽子方案的一部分，改革涉及三项令年收入超过5000万比索企业关注的调整：扣除额设置上限；采用固定系数估算用于确定所得税预缴金额的利润系数；将累计税务亏损在每个纳税年度的摊销上限设为当年财政利润的50%，同时把法定抵扣期限从10年延长至20年。受访专家认为，这些变化与政府增加资金流入的需要有关。
律师表示，2027年起，若企业扣除额等于或低于累计收入的96.67%，利润系数将适用1.0658的固定因子，预缴税款预计增加约7%；若企业支出较高、扣除额达到或超过收入的96.67%，则适用2.6162%的固定因子，预缴税款可能增加约200%。预缴税款通常在每月17日缴纳。
专家称，预缴税增加将直接影响企业支付支出、工资、营运资金、增长计划、新投资及日常运营，即使年终可以抵扣，也可能造成长达12个月的现金流压力。宪法保护诉讼需根据每家企业受到的影响个案处理，针对预缴税和亏损摊销限制的诉讼可能在2027年2月17日前后提出；扣除额上限则适用于年度申报，相关诉讼时间可能在2028年提交2027纳税年度申报后。
对你的影响
企业需关注2027年预缴税和扣除额新规对现金流的影响。
