在墨西哥工作，每个月工资条上都会看到一个扣款项：ISR（Impuesto Sobre la Renta），也就是个人所得税。很多华人看到工资被扣了一大截，却不知道是怎么算的。
我第一次拿到墨西哥工资条的时候也懵了：扣了这么多？后来研究了一圈才搞清楚ISR怎么算、哪些能抵扣。写在这，主要讲工资个税，企业报税看报税指南和IVA增值税详解。
一、ISR是什么？
ISR（Impuesto Sobre la Renta）是墨西哥的所得税，类似中国的个人所得税。所有在墨西哥有收入的人都需要缴纳，包括：
- 工资收入：雇主每月代扣代缴
- 经营收入：个体户、自由职业者
- 投资收入：利息、股息、房租
- 资本利得：卖房、卖股票的收益
墨西哥采用累进税率，收入越高税率越高，最高税率35%。
二、2026年ISR月度税率表
工资收入的月度ISR税率表长这样（适用于雇主每月代扣）：
| 月收入区间（MXN） | 税率 | 速算扣除 |
|---|---|---|
| $0.01 - $746.04 | 1.92% | $0 |
| $746.05 - $6,332.05 | 6.40% | $14.32 |
| $6,332.06 - $11,128.01 | 10.88% | $298.44 |
| $11,128.02 - $12,935.82 | 16.00% | $868.29 |
| $12,935.83 - $15,487.71 | 17.92% | $1,116.63 |
| $15,487.72 - $31,236.49 | 21.36% | $1,649.51 |
| $31,236.50 - $49,233.00 | 23.52% | $2,324.17 |
| $49,233.01 - $93,993.90 | 30.00% | $5,514.57 |
| $93,993.91 - $125,325.20 | 32.00% | $7,394.45 |
| $125,325.21 - $375,975.61 | 34.00% | $9,900.95 |
| $375,975.62 以上 | 35.00% | $13,660.71 |
三、工资扣税实例计算
假设你的月薪是$30,000 MXN（税前bruto）：
- 找到对应税率档：$15,487.72 - $31,236.49 → 税率21.36%
- 计算ISR：($30,000 - $15,487.71) × 21.36% + $1,649.51 = $4,749.13
- 减去补贴（Subsidio al Empleo）：低收入有补贴，$30,000收入无补贴
- 扣除IMSS社保：约$1,200-$1,500
- 实际到手：$30,000 - $4,749 - $1,300 ≈ $23,951 MXN
常见工资的税后到手参考
- $15,000 bruto → 约$13,200 neto（扣税约12%）
- $20,000 bruto → 约$17,000 neto（扣税约15%）
- $30,000 bruto → 约$24,000 neto（扣税约20%）
- $50,000 bruto → 约$38,000 neto（扣税约24%）
- $80,000 bruto → 约$58,000 neto（扣税约27%）
- $100,000 bruto → 约$71,000 neto（扣税约29%）
以上为近似值，实际金额取决于IMSS扣除和个人情况。
四、Subsidio al Empleo（就业补贴）
墨西哥对低收入工人有一项特殊政策：Subsidio al Empleo（就业补贴）。如果你的月收入低于约$7,400 MXN，不但不用交ISR，政府还会倒贴钱给你。
收入在$7,400-$15,000 MXN之间的，补贴逐渐减少。超过约$15,000 MXN的，没有补贴。
五、年度申报和退税
每年4月是墨西哥的年度报税季（Declaración Anual）。即使雇主每月已经代扣ISR，你仍然可能需要做年度申报：
必须做年度申报的情况：
- 年收入超过$400,000 MXN
- 有两个以上雇主
- 有工资以外的收入（房租、投资等）
- 想申请退税
可以抵扣的项目（Deducciones Personales）：
| 项目 | 说明 | 上限 |
|---|---|---|
| 医疗费用 | 医生、牙医、心理咨询、医院费用 | 无上限 |
| 医疗保险 | 私人医疗保险保费 | 无上限 |
| 房贷利息 | 住房贷款的利息部分 | 有上限 |
| 教育费用 | 从幼儿园到高中的学费 | 按级别有上限 |
| 丧葬费用 | 直系亲属丧葬费 | 1个UMA年值 |
| 捐赠 | 向认证慈善机构捐赠 | 年收入的7% |
| 退休储蓄 | 个人退休账户（Afore自愿缴款） | 10% UMA年值 |
退税技巧
- 保留所有医疗发票（CFDI）：看医生、买药、看牙都可以抵扣
- 私人医疗保险：保费100%可抵扣
- 用银行转账支付：现金支付的费用不能抵扣
- 确保发票开到你的RFC：抵扣必须有你名下的CFDI
- 4月申报：通过SAT网站提交年度申报，退税通常1-2个月到账
六、外国人的税务身份
墨西哥税法区分税务居民和非税务居民：
| 身份 | 条件 | 税务义务 |
|---|---|---|
| 税务居民 | 在墨西哥有住所或经济利益中心 | 全球收入征税（包括中国收入） |
| 非税务居民 | 临时在墨西哥工作 | 仅墨西哥来源收入征税 |
华人注意：双重征税
- 中国和墨西哥没有避免双重征税协定
- 如果你是墨西哥税务居民，理论上中国的收入也要在墨西哥报税
- 但在中国已缴的税可以作为外国税收抵免（Acreditamiento）
- 建议咨询专业会计师处理跨国税务问题
七、自由职业者和个体户
如果你不是拿工资，而是自由职业者（Honorarios）或个体户（Actividad Empresarial）：
- 需要自己每月申报和缴纳ISR（不是雇主代扣）
- 可以抵扣经营成本（办公室租金、设备、交通等）
- 税率同样是累进制，但计算基数是收入减去成本
- 小规模纳税人可以选择RESICO简易税制（税率1%-2.5%，非常优惠）
RESICO简易税制
年收入不超过$3,500,000 MXN的个人可以选择RESICO，ISR税率仅1%-2.5%（按收入档位），远低于普通累进税率。条件是必须按时开发票、按时申报。详见报税指南。
八、常见问题
Q：工资$30,000 MXN，实际到手多少？
扣除ISR约$4,749和IMSS约$1,300后，到手约$23,950 MXN。具体取决于IMSS缴费基数和个人情况。
Q：Aguinaldo（十三薪）要交税吗？
部分免税。Aguinaldo中相当于30天UMA的部分免税（约$3,300 MXN），超出部分按正常ISR税率征税。
Q：辞退赔偿金要交税吗？
部分免税。法定赔偿金中相当于90天UMA的部分免税，超出部分征税。
Q：在中国的收入需要在墨西哥报税吗？
如果你是墨西哥税务居民，理论上需要。但已在中国缴纳的税可以抵免。建议咨询会计师。
Q：怎么查看我的ISR扣缴记录？
登录SAT网站（sat.gob.mx），用e.firma或RFC+密码登录，在"Visor de Nómina"中可以看到雇主每月代扣的ISR明细。
九、实用链接
总结
- 墨西哥ISR采用累进税率，1.92%-35%
- 月薪$30,000 bruto → 到手约$24,000 neto
- 雇主每月代扣代缴，不需要自己操作
- 年收入超$400,000或有多个雇主需要年度申报
- 医疗费用、保险、教育等可以抵扣退税
- 保留所有CFDI发票，用银行转账支付
- 中墨没有避免双重征税协定，跨国税务需咨询会计师
- 小规模可选RESICO简易税制，税率仅1%-2.5%