在墨西哥做生意，不开发票 = 不合法。墨西哥的所有商业交易都必须开具CFDI（Comprobante Fiscal Digital por Internet）电子发票。不管你是卖东西、提供服务、还是给员工发工资，都需要CFDI。
很多华人老板一提到CFDI就头大。我刚接触的时候也是一头雾水，后来摸索了大半年才搞明白。把关键的东西写在这，希望你少走点弯路。
一、CFDI是什么？
CFDI全称Comprobante Fiscal Digital por Internet（互联网数字财务凭证），是墨西哥唯一合法的发票格式。它的特点：
- XML格式：CFDI的核心是一个XML文件，包含所有交易信息
- 数字签名：每张发票都有发票人的电子签名（e.firma）
- SAT认证：每张发票必须经过SAT认证的PAC（Proveedor Autorizado de Certificación）盖章
- 实时上报：发票信息实时传输给SAT，SAT能看到你的每一笔交易
- 当前版本：CFDI 4.0（2022年起强制使用）
CFDI不只是销售发票
CFDI涵盖所有类型的财务凭证：
- Ingreso（收入）：销售商品或服务的发票
- Egreso（支出/折让）：退货、折扣的红字发票
- Nómina（工资）：每次发工资都要开CFDI
- Pago（付款）：收到分期付款时开具的付款凭证
- Traslado（运输）：货物运输时的运输凭证（Carta Porte）
二、开CFDI的前提条件
在开具CFDI之前，你需要准备好以下东西：
- RFC税号：在SAT注册的联邦纳税人登记号
- e.firma电子签名：在SAT办理的数字证书，包含.cer和.key文件 + 密码
- CSD（Certificado de Sello Digital）：专门用于签署发票的数字印章证书，在SAT在线申请
- PAC服务：选择一个SAT认证的PAC服务商来认证你的发票
- 开票软件：可以用SAT免费工具，也可以用第三方开票软件
三、CFDI 4.0的关键要求
2022年起，墨西哥强制使用CFDI 4.0版本，相比旧版有以下重要变化：
| 要求 | 说明 |
|---|---|
| 买方RFC必填 | 必须填写买方的RFC税号，不能用通用RFC |
| 买方名称必须精确 | 名称必须和SAT登记的完全一致（大小写、空格都要对） |
| 买方税务地址邮编 | 必须填写买方的税务登记邮编 |
| 税务用途（Uso de CFDI） | 必须选择正确的税务用途代码 |
| 税制类型（Régimen Fiscal） | 必须填写买方的税制类型代码 |
| 出口标识 | 新增出口相关字段 |
CFDI 4.0最常见的错误
华人老板最容易犯的错误：
- 买方名称不匹配：客户给的名称和SAT登记的不一致，发票会被拒绝
- 邮编错误：填了客户的实际地址邮编而不是税务登记邮编
- 税务用途选错：不同的交易类型需要选择不同的用途代码
- 忘记取消作废发票：开错的发票必须在规定时间内取消
四、开票方式
有三种方式开具CFDI：
方式1：SAT免费工具
- 在SAT官网（sat.gob.mx）登录后可以免费开具CFDI
- 优点：免费，官方工具
- 缺点：功能简单，不适合大量开票，界面全西班牙语
- 适合：开票量很少的小公司或个人
方式2：第三方开票软件（推荐）
- 使用SAT认证的第三方软件，如Facturama、Aspel、CONTPAQi、Bind ERP等
- 优点：功能强大，支持批量开票，自动计算税额，可以管理客户信息
- 缺点：需要付费（通常按月或按发票数量收费）
- 适合：有一定开票量的公司
方式3：让会计师代开
- 很多华人老板把开票工作交给会计师事务所
- 优点：省心，不容易出错
- 缺点：需要额外付费，开票不及时
- 适合：不想自己操作的老板
五、CFDI开票流程
- 收集买方信息：RFC、名称（必须和SAT登记一致）、税务邮编、税制类型
- 填写发票内容：商品/服务描述、数量、单价、税额（IVA 16%等）
- 选择税务用途：根据交易类型选择正确的Uso de CFDI代码
- 用CSD签名：系统自动用你的数字印章证书签署发票
- PAC认证：发票发送到PAC进行认证，PAC会加盖时间戳和认证码
- 发送给买方：将XML文件和PDF版本发送给客户
整个过程在开票软件中通常几分钟就能完成。
六、工资发票（Nómina CFDI）
每次给员工发工资，都必须开具Nómina CFDI（工资电子发票）。这是很多华人老板容易忽略的：
- 每个发薪周期（周薪/双周薪/月薪）都要开
- 包含员工的RFC、CURP、社保号、工资明细、扣税明细
- 必须在发薪后3个工作日内开具
- 员工可以在SAT官网查看自己的工资发票
- 通常由会计师或薪资软件自动生成
七、发票取消规则
开错的发票需要取消（Cancelación），但有严格的规则：
- 取消期限：必须在开具发票的当年年度申报前取消（2026年新规延长了期限）
- 买方确认：金额超过$1,000 MXN的发票取消需要买方确认同意
- 取消原因：必须选择取消原因代码（如：开错信息、交易取消等）
- 替代发票：如果是因为信息错误取消，需要关联新的替代发票
八、常见问题
Q：不开CFDI会怎样？
SAT可以对不开发票的企业处以高额罚款，严重的可能被冻结RFC（意味着无法进行任何商业活动）。而且没有CFDI的支出不能用于税前抵扣。
Q：买东西时需要向卖家索要CFDI吗？
必须。所有公司支出都需要对应的CFDI才能在税前抵扣。买办公用品、付房租、请客吃饭，都要向卖家索要CFDI。
Q：个人消费也能开CFDI吗？
可以。在墨西哥，个人消费也可以向商家索要CFDI（需要提供你的RFC）。个人CFDI可以用于年度个人所得税抵扣。
Q：外国客户没有RFC怎么开发票？
对于外国客户，可以使用通用RFC：XEXX010101000，名称填外国客户的公司名。
Q：CFDI的PDF和XML有什么区别？
XML是法律文件，包含所有结构化数据和数字签名。PDF只是给人看的可视化版本。SAT只认XML。
Q：PAC服务费用多少？
PAC服务通常按发票数量收费，价格从$1-$5 MXN/张不等。很多开票软件已经包含了PAC服务费。
Q：Carta Porte（运输凭证）是什么？
如果你的公司涉及货物运输（自有车辆运输或委托运输），需要开具带有Carta Porte补充信息的CFDI。这是2021年起的新要求，不合规会被罚款。
九、实用链接
- SAT 税务局 — 免费开具CFDI、申请CSD
- SAT 免费开票工具 — 在线免费开具CFDI
- EDICOM: CFDI详解 — CFDI系统详细英文解读
- Mexperience: 税务发票 — 墨西哥发票综合指南
- Facturama — 常用的第三方开票软件
总结
- CFDI是墨西哥唯一合法的发票格式，所有商业交易必须开具
- 开票前需要：RFC + e.firma + CSD数字印章 + PAC服务
- 当前强制使用CFDI 4.0，买方信息必须精确匹配SAT登记
- 三种开票方式：SAT免费工具（简单）、第三方软件（推荐）、会计师代开（省心）
- 发工资也要开Nómina CFDI，发薪后3天内开具
- 开错的发票需要在规定时间内取消，金额超$1,000需买方确认
- 没有CFDI的支出不能税前抵扣
- 货物运输需要Carta Porte运输凭证