在墨西哥开公司、雇员工，IMSS（Instituto Mexicano del Seguro Social，墨西哥社会保险局）是你绕不开的一关。所有正式雇员从入职第一天起就必须在IMSS注册，不管是墨西哥人还是外国人。
不给员工交社保？后果很严重：罚款、补缴、甚至刑事责任。我见过几个华人老板因为这事被查，补缴的钱比省下来的多好几倍。关键信息都整理在下面了。
一、IMSS是什么？覆盖哪些保障？
IMSS成立于1943年，是墨西哥私营部门员工的社保机构（公务员用的是ISSSTE）。IMSS提供五大保障：
| 保障类型 | 覆盖内容 |
|---|---|
| 医疗和生育保险 Seguro de Enfermedades y Maternidad |
门诊、住院、手术、药品、产检、产假工资 |
| 工伤保险 Seguro de Riesgos de Trabajo |
工伤医疗、工伤残疾补偿、工亡抚恤 |
| 残疾和生命保险 Seguro de Invalidez y Vida |
非工伤残疾补偿、身故抚恤金 |
| 退休和养老保险 Seguro de Retiro, Cesantía y Vejez |
养老金、失业补偿（60岁以上） |
| 托儿和社会福利 Guarderías y Prestaciones Sociales |
托儿所、社会福利服务 |
除了IMSS，雇主还必须缴纳：
- INFONAVIT（住房基金）— 员工工资的5%，用于员工购房贷款
- SAR/AFORE（退休储蓄）— 存入员工的个人养老金账户
- 州级工资税（Impuesto sobre Nómina）— 各州不同，通常2%-3%
二、雇主缴费比例
IMSS的缴费由雇主和员工共同承担，但雇主承担的比例远高于员工。主要缴费项目如下：
| 缴费项目 | 雇主比例 | 员工比例 |
|---|---|---|
| 医疗保险（固定部分） | 20.40%（基于UMA） | — |
| 医疗保险（超额部分） | 1.10% | 0.40% |
| 医疗保险（现金福利） | 0.70% | 0.25% |
| 工伤保险 | 0.50%-7.59%（按风险等级） | — |
| 残疾和生命保险 | 1.75% | 0.625% |
| 退休保险 | 2.00% | — |
| 失业和养老 | 3.15%（逐年增加至2030年） | 1.125% |
| 托儿服务 | 1.00% | — |
| INFONAVIT（住房） | 5.00% | — |
| 合计（约） | 约 30%-35% | 约 2.5% |
雇主成本远高于工资本身
如果你给员工发$15,000 MXN/月的工资，实际的雇主总成本大约是 $20,000-$22,000 MXN/月（含社保、INFONAVIT、州工资税等）。在做预算时一定要把这部分算进去。
三、工伤风险等级
工伤保险的缴费比例取决于你公司的行业风险等级，分为5个等级：
| 等级 | 风险程度 | 典型行业 | 参考费率 |
|---|---|---|---|
| I | 低风险 | 办公室、零售、教育、金融 | ~0.54% |
| II | 中低风险 | 餐饮、电信、纺织 | ~1.13% |
| III | 中等风险 | 建筑、轻工制造、物流 | ~2.60% |
| IV | 高风险 | 重工制造、矿业、化工 | ~4.65% |
| V | 极高风险 | 石油开采、核设施、消防 | ~7.59% |
华人工厂注意
大多数华人在墨西哥做的制造业（焊接、喷漆、组装等）属于III级或IV级风险，工伤保险费率较高。每年IMSS会根据你公司上一年的实际工伤情况调整费率（叫做"Siniestralidad"），如果你的工厂安全记录好，费率可以降低。
四、雇主注册IMSS流程
公司成立后，必须在IMSS注册才能合法雇佣员工：
第一步：获取雇主注册号（Registro Patronal）
- 法定代表人带着公司章程、RFC、地址证明去IMSS办公室
- 或在 IMSS在线平台 办理
- IMSS会分配一个雇主注册号，这是你所有社保操作的基础
第二步：登记员工
- 每个新员工入职当天必须在IMSS登记
- 需要员工的CURP、RFC、NSS（社保号）、工资信息
- 通过IMSS的IDSE系统（在线）或到IMSS办公室办理
第三步：按月缴费
- 每月17日前缴纳上月的社保费用
- 通过银行转账或IMSS在线系统支付
- IMSS会出具SUA（Sistema Único de Autodeterminación）计算单
五、员工能享受什么福利？
在IMSS注册的员工及其家属可以享受：
- 免费医疗：在IMSS诊所和医院看病、住院、手术、拿药全免费
- 产假：产前42天 + 产后42天带薪假（IMSS支付工资的100%）
- 陪产假：5个工作日带薪假
- 工伤赔偿：工伤期间100%工资补偿 + 免费医疗
- 残疾补偿：非工伤残疾可获得工资的70%补偿
- 养老金：退休后按缴费年限领取养老金
- 托儿服务：IMSS运营的托儿所（针对在职母亲）
- 身故抚恤：员工身故后家属可领取抚恤金
六、INFONAVIT住房基金
除了IMSS，雇主还必须为每个员工缴纳INFONAVIT（Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores）：
- 缴费比例：员工工资的5%，完全由雇主承担
- 资金用途：存入员工的住房基金账户
- 员工可以用这笔钱申请购房贷款或在退休时提取
- 即使员工是外国人，也必须缴纳INFONAVIT
七、AFORE养老金账户
AFORE（Administradora de Fondos para el Retiro）是墨西哥的个人养老金账户系统：
- 每个员工都有一个AFORE账户，由私人基金管理公司管理
- 雇主和员工的退休保险缴费存入这个账户
- 员工可以选择不同的AFORE管理公司（如Profuturo、XXI Banorte等）
- 退休时从AFORE账户领取养老金
八、不交社保的后果
- 罚款：IMSS可以对未注册或未缴费的雇主处以高额罚款
- 补缴：必须补缴所有欠缴的社保费用 + 滞纳金
- 员工诉讼：员工可以向劳动仲裁委员会投诉，雇主几乎必输
- 刑事责任：严重情况下，雇主可能面临刑事指控
- 无法参与政府项目：社保不合规的公司无法参与政府采购和招标
九、常见问题
Q：试用期的员工需要交社保吗？
需要。从入职第一天起就必须在IMSS注册，不管是试用期还是正式期。
Q：兼职员工需要交社保吗？
需要。只要存在正式雇佣关系，不管全职还是兼职，都必须交社保。
Q：外国员工需要交社保吗？
需要。持工作签证在墨西哥工作的外国人，和墨西哥员工享受同样的社保待遇，雇主必须同样缴费。
Q：员工离职了，社保怎么处理？
员工离职后，雇主必须在5个工作日内在IMSS办理注销（baja）。否则会继续产生社保费用。
Q：个人可以自己交IMSS吗？
可以。没有正式工作的人可以自愿参保，年费约 $8,000-$12,000 MXN（取决于年龄），可以享受IMSS的医疗服务。
Q：IMSS的医疗质量怎么样？
IMSS的医疗服务免费但排队长。很多华人老板会额外给员工购买私人医疗保险（Seguro de Gastos Médicos Mayores）作为福利，但这不能替代IMSS的强制缴费。
十、实用链接
- IMSS 官网 — 社保查询、在线办理
- IMSS 雇主服务 — 雇主注册和员工登记
- INFONAVIT — 住房基金查询
- CONSAR — AFORE养老金监管机构
- CodersLink: IMSS详解 — 详细英文参考
- Payroll Mexico: 强制社保 — 缴费比例详解
总结
- IMSS是墨西哥强制社保，所有正式员工入职第一天必须注册
- 五大保障：医疗、工伤、残疾、退休、托儿
- 雇主缴费约占工资的30%-35%，员工约2.5%
- 工伤保险费率按行业风险等级（I-V级）浮动
- 还需缴纳INFONAVIT（5%住房基金）和州工资税（2%-3%）
- 不交社保后果严重：罚款、补缴、员工诉讼、刑事责任
- 外国员工和兼职员工同样需要缴纳社保
- 员工离职后5天内必须在IMSS注销