很多华人在墨西哥做的生意都涉及从中国进口原材料或成品。但墨西哥的清关流程和中国差别很大，涉及报关行（Agente Aduanal）、Pedimento报关单、Padrón进口商注册、NOM认证等一系列环节。
我做进口的时候踩了不少坑，把流程和经验整理在这，给你省点学费。
一、进口前的准备
在墨西哥进口货物之前，你的公司需要满足以下条件：
- 有RFC税号：公司必须在SAT注册并有有效的RFC
- 注册进口商名录（Padrón de Importadores）：在SAT注册为合法进口商
- 聘请报关行（Agente Aduanal）：墨西哥法律规定，商业进口必须通过持牌报关行办理
- 了解你的商品HS编码：确定商品的海关编码，决定关税税率
什么是Padrón de Importadores？
进口商名录是SAT管理的进口商注册系统。要在墨西哥进口商品，你的公司必须在这个名录中注册。注册需要：
- 有效的RFC和e.firma电子签名
- 公司地址已在SAT验证
- 税务状态正常（没有欠税）
- 部分特殊商品（如化学品、纺织品、钢铁等）需要注册特定行业Padrón
二、报关行（Agente Aduanal）
在墨西哥，报关行是清关的核心角色。根据《海关法》（Ley Aduanera）第164条，除了低价值个人包裹外，所有商业进出口都必须通过持牌报关行办理。
报关行的职责：
- 准备和提交Pedimento报关单
- 计算关税、增值税和其他费用
- 确保所有文件齐全合规
- 代表你与海关沟通
- 处理海关查验
选报关行要注意
报关行的费用和服务质量差异很大。建议：
- 选择有经验的、熟悉你所在行业的报关行
- 提前谈好费用（通常按票收费，每票 $3,000-$10,000 MXN 不等）
- 确认报关行有SAT颁发的有效执照
- 华人圈子里多打听口碑
三、Pedimento报关单
Pedimento是墨西哥海关的核心文件，相当于中国的报关单。每一笔进出口都需要一份Pedimento。
Pedimento包含的信息：
- 进口商和出口商信息
- 商品描述、数量、重量、价值
- HS编码（海关编码）
- 原产国
- 关税、增值税和其他税费计算
- 报关行信息和签名
- 入境口岸
Pedimento由报关行通过海关电子系统提交，提交后需要缴纳所有税费才能放行。
四、清关7步流程
- 注册进口商名录（Padrón） — 在SAT注册为合法进口商
- 确定HS编码 — 根据商品性质确定海关编码和适用税率
- 聘请报关行 — 选择持牌报关行处理清关
- 准备Pedimento — 报关行根据你提供的文件准备报关单
- 准备随附文件 — 商业发票、提单、装箱单、原产地证等
- 提交文件并缴费 — 电子提交Pedimento并缴纳关税和增值税
- 海关查验和放行 — 通过"红绿灯"系统决定是否查验
五、进口需要哪些文件？
| 文件 | 说明 |
|---|---|
| 商业发票（Factura Comercial） | 必须是西班牙语或附西语翻译，包含商品描述、价值、买卖双方信息 |
| 提单（Bill of Lading / Airway Bill） | 海运提单或空运运单，证明货物运输 |
| 装箱单（Packing List） | 每个包装的详细内容清单 |
| 原产地证（Certificado de Origen） | 如果商品享受自贸协定优惠税率，需要原产地证 |
| NOM认证文件 | 部分商品需要符合墨西哥官方标准（NOM），需提供认证证书 |
| Pedimento报关单 | 由报关行准备和提交 |
六、关税和税费
进口到墨西哥需要缴纳的税费：
| 税费类型 | 说明 |
|---|---|
| 进口关税（Arancel） | 根据HS编码和原产国确定，税率从0%到35%不等 |
| 增值税（IVA） | 16%（基于CIF价值+关税） |
| 海关手续费（DTA） | 约0.8%的CIF价值（Derecho de Trámite Aduanero） |
| 反倾销税 | 部分来自中国的商品可能被征收反倾销税 |
| 报关行费用 | 每票约$3,000-$10,000 MXN |
中国商品注意反倾销税
墨西哥对部分来自中国的商品征收反倾销税，税率可能高达几百个百分点。常见被征收反倾销税的商品包括：钢铁制品、纺织品、鞋类、陶瓷等。进口前务必让报关行确认你的商品是否涉及反倾销税。
七、NOM认证
NOM（Norma Oficial Mexicana）是墨西哥的官方标准，类似中国的"国标"。很多商品进口到墨西哥必须符合相应的NOM标准：
- 电子产品：NOM-001-SCFI（电气安全）
- 食品：NOM-051-SCFI（食品标签）
- 纺织品：NOM-004-SCFI（纺织标签）
- 玩具：NOM-015-SCFI（玩具安全）
- 家用电器：NOM-003-SCFI（电磁兼容）
不符合NOM标准的商品不能进入墨西哥市场。NOM认证通常需要通过墨西哥认可的第三方检测机构办理。
八、IMMEX保税制度
如果你的公司是加工出口型企业（进口原材料加工后出口），可以申请IMMEX（Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación）资质：
- 免关税：进口用于加工出口的原材料和设备免征进口关税
- 免增值税：临时进口的货物免征16%增值税
- 临时进口：原材料可以临时进口，加工后必须在规定时间内出口
- 适用范围：制造业、维修服务、外包服务等
- 申请条件：需要在经济部（SE）申请IMMEX许可证
华人制造业企业建议申请IMMEX
如果你的工厂是从中国进口原材料、在墨西哥加工后出口（比如出口到美国），IMMEX可以帮你节省大量关税和增值税。很多在蒙特雷的华人工厂都有IMMEX资质。申请流程较复杂，建议找专业的贸易律师或咨询公司协助。
九、海关查验（红绿灯系统）
墨西哥海关使用"红绿灯"随机查验系统（Mecanismo de Selección Automatizado）：
- 绿灯：直接放行，不需要开箱查验
- 红灯：需要开箱查验，海关人员会检查货物是否与申报一致
- 查验结果是随机的，但高风险商品和特定国家的货物被查验的概率更高
- 如果查验发现问题（申报不实、少报价值等），可能被扣货、罚款甚至没收
十、常见问题
Q：从中国进口到墨西哥一般走什么路线？
最常见的是海运，从中国港口（深圳、上海、宁波等）到墨西哥的曼萨尼约（Manzanillo）或拉萨罗·卡德纳斯（Lázaro Cárdenas）港口。航程约25-35天。空运走墨西哥城机场，适合急件或高价值小件。
Q：清关一般需要多长时间？
文件齐全的情况下，通常3-7个工作日。如果被红灯查验或文件有问题，可能延长到2-4周。
Q：可以自己清关吗？不用报关行？
不行。墨西哥法律规定商业进口必须通过持牌报关行（Agente Aduanal）办理。唯一例外是低价值个人包裹。
Q：进口商品的增值税可以抵扣吗？
可以。进口时缴纳的16%增值税可以在月度增值税申报中作为进项税抵扣。这是正常的税务操作，让你的会计师处理。
Q：什么是Carta Porte？进口货物运输需要吗？
Carta Porte是墨西哥境内货物运输凭证。货物从港口运到你的工厂/仓库时，运输公司需要开具带有Carta Porte补充信息的CFDI。详见我们的 CFDI电子发票指南。
十一、实用链接
- ANAM 海关总署 — 墨西哥国家海关总署
- SAT 税务局 — 进口商名录注册
- 经济部 SE — IMMEX许可证申请
- QIMA: 清关指南 — 详细英文清关流程
- Braumiller: Pedimento详解 — 报关单法律解读
- NovaLink: 清关优化 — 制造商清关指南
总结
- 进口前需要在SAT注册Padrón de Importadores（进口商名录）
- 商业进口必须通过报关行（Agente Aduanal）办理
- Pedimento是核心报关文件，由报关行准备和提交
- 进口税费包括：关税（0%-35%）+ 增值税（16%）+ DTA（~0.8%）
- 中国商品可能被征收反倾销税，进口前务必确认
- 部分商品需要NOM认证才能进入墨西哥市场
- 加工出口企业建议申请IMMEX保税资质，免关税和增值税
- 海关使用红绿灯随机查验系统，申报必须真实准确
- 所需文件：商业发票、提单、装箱单、原产地证、NOM证书