墨西哥IVA增值税详解：税率、申报、抵扣、免税项目全攻略

IVA（Impuesto al Valor Agregado）就是墨西哥的增值税，跟中国的增值税差不多。开餐馆、做贸易、开工厂，都得跟它打交道——直接影响你的定价、成本和现金流。

我刚开始做生意的时候，对 IVA 完全没概念，报税的时候被会计一通解释才搞明白。把核心规则和常见误区整理在下面。

一、IVA基本概念

IVA是对商品和服务在每个流转环节增加的价值征收的税。最终由消费者承担，企业只是代收代缴。

核心原理：

• 你卖东西时向客户收取IVA（销项税 / IVA Trasladado）
• 你买东西时支付IVA（进项税 / IVA Acreditable）
• 每月向SAT申报：销项税 - 进项税 = 应缴IVA
• 如果进项税 > 销项税，差额可以留抵或申请退税

二、IVA税率

税率	适用范围	举例
16%（标准税率）	大部分商品和服务	电子产品、餐饮服务、咨询服务、建材、机械设备
0%	基本食品和药品、出口	未加工食品（蔬菜、水果、肉类）、处方药、出口商品
免税（Exento）	特定商品和服务	住宅租金、教育服务、医疗服务、金融服务

三、哪些是0%税率？

基本食品（0%）：

• 未加工的蔬菜、水果、肉类、蛋、奶
• 玉米饼（Tortillas）、豆类、大米
• 瓶装水
• 注意：加工食品（如罐头、零食、饮料）适用16%

其他0%税率项目：

• 处方药品
• 出口商品和服务
• 农业生产用品
• 书籍、报纸、杂志

四、哪些是免税（Exento）？

• 住宅租金（商业租金要收16%IVA）
• 教育服务（学费）
• 医疗服务（医生诊费、住院费）
• 金融服务（银行利息、保险）
• 二手住宅买卖

五、IVA进项抵扣规则

要抵扣进项IVA，必须满足以下条件：

1. 必须有合规的CFDI发票（电子发票），且IVA金额单独列明
2. 支出必须是与经营活动相关的（不能抵扣个人消费）
3. 必须实际支付了该笔费用（IVA按收付实现制）
4. 发票上的RFC必须是你的公司或个人RFC

六、IVA月度申报

IVA必须每月申报，截止日期为次月17日：

步骤	说明
1. 汇总销项IVA	统计当月实际收到的含IVA款项
2. 汇总进项IVA	统计当月实际支付的含IVA款项
3. 计算应缴	销项IVA - 进项IVA = 应缴金额
4. 在线申报	通过SAT门户网站提交申报表
5. 缴税	通过银行转账缴纳（如有应缴金额）

逾期申报的后果：

• 滞纳金：每月1.47%的利息
• 罚款：$1,400 - $34,730 MXN
• 严重的可能被SAT列入黑名单

七、IVA退税

如果你的进项IVA大于销项IVA（常见于出口企业），可以申请IVA退税（Saldo a Favor）：

• 在月度申报时选择"退税"而非"留抵"
• SAT审核后退还到你的银行账户
• 审核时间：通常40个工作日，但实际可能更长
• SAT可能要求提供额外文件证明
• IMMEX企业（保税加工）有加速退税通道

八、华人老板常见IVA问题

Q：开餐馆的IVA怎么算？

餐饮服务适用16%。你向客户收取含IVA的价格，采购食材（基本食品0%税率）不含IVA，但采购设备、租金（商业）、服务等的16%IVA可以抵扣。

Q：做进出口贸易的IVA怎么处理？

进口：进口商品时需要在海关缴纳16%IVA（和关税一起），这笔IVA可以作为进项抵扣。
出口：出口适用0%税率，不向客户收IVA，但你在国内采购的进项IVA可以申请退税。

Q：没有发票的支出能抵扣IVA吗？

不能。没有CFDI发票的支出，IVA不能抵扣。所以一定要养成所有采购都要发票的习惯。

Q：个人消费能抵扣IVA吗？

不能。只有与经营活动直接相关的支出才能抵扣。个人吃饭、购物的IVA不能用公司抵扣。

Q：IVA和ISR（所得税）有什么关系？

IVA是流转税，ISR是所得税，两者独立计算。但都需要CFDI发票作为凭证。IVA按月申报，ISR按月预缴、年度汇算。

九、实用链接

• SAT: IVA增值税说明
• SAT 税务局官网
• Mexperience: 墨西哥税务指南
• PwC: 墨西哥税务概览